共 57 条 记 录，以下是 1-30
- 验资报告的“虚假”与“真实”:法律界与会计界的对立——兼评最高人民法院法函[1996]56号被引量：74收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法律系
- 来源：《法学研究》 1998年4期
- 关键词：注册会计师 会计师事务所 验资报告 虚假验资 会计界 独立审计准则 注册会计师法 合理的保证责任 真实性 法律界
- 摘要： 验资报告的“虚假”与“真实”：法律界与会计界的对立——兼评最高人民法院法函［１９９６］５６号刘燕一、问题的提出注册会计师因为出具虚假报告而对第三人承担赔偿责任的问题，在注册会计师法、《股票发行与交易管理暂行条例》等法...
- 下载全文在线阅读
- 公司法资本制度改革的逻辑与路径——基于商业实践视角的观察被引量：68收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《法学研究》 2014年5期
- 关键词：公司法资本制度 法定资本 商业实践 认缴制
- 摘要：从商业实践的视角观察公司法资本制度的逻辑与演进，有助于理解全球性公司资本制度改革的不同路径以及我国2013年改革的争议。法律对公司资本的约束起源于描述股东出资设立公司的过程，揭示资合公司的起点与治理架构的基点。公司实体的...
- 下载全文在线阅读
- 发现金融监管的制度逻辑——对孙大午案件的一个点评被引量：67收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院副教授、法学博士
- 来源：《法学家》 2004年3期
- 关键词：金融监管制度 孙大午案件 民间融资 非法集资行为 融资主体
- 摘要：孙大午非法吸收公众存款案对现行的金融监管法律框架提出严重质疑，律师、学者与媒体均指称其为窒息民营企业发展的“保守”与“僵化”的象征。其实质是“非法集资”概念所蕴蓄的市场主体的融资冲动与金融监管之间的紧张关系。对民间集资法...
- 下载全文在线阅读
- 对我国企业注册资本制度的思考被引量：67收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法律学系
- 来源：《中外法学》 1997年3期
- 关键词：注册资本制度 注册资金 外商投资企业 国有企业 《公司法》 《中外合资经营企业法》 公司法人 所有者权益 双轨制 法人登记
- 摘要： <正> 现代公司法理论认为,发起人、资本、公司章程是公司的三大要素。公司资本有两种意义:(1)作为公司法人所有权的客体,它既是公司法人进行经营活动的经济支柱,又是公司法人独立对外承担民事法律责任的财产基础和...
- 下载全文在线阅读
- “专家责任”若干基本概念质疑被引量：46收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院副教授
- 来源：《比较法研究》 2005年5期
- 关键词：法律责任 专家 “特殊侵权行为” 民事责任 民法 法学研究
- 摘要：近年来,随着越来越多的医疗事故、证券市场财务包装案件的曝光,医生、律师、会计师等专业人士因执业过程中的疏忽而造成他人损失的问题成为法学界关注的对象.1995年,梁慧星教授翻译了日本专门家研究会<专家的民事责任>文集中的若...
- 下载全文在线阅读
- 职业利益笼罩下的法律制度创新——对英国《有限责任合伙法》的评述被引量：36收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院副教授
- 来源：《环球法律评论》 2005年2期
- 关键词：合伙组织 有限责任 职业利益 立法过程 规避法律 法律制度 适用 商业组织 会计职业 专业人士
- 摘要：有限责任合伙是90年代以来英美国家新出现的商业组织形式.但与国内学者通常存在的理解--作为风险投资的载体--不同,有限责任合伙本质上是专业人士、特别是会计职业,为化解日益沉重的法律风险而推动的制度创新,力图在保留专业合伙...
- 下载全文在线阅读
- 金融衍生交易的法律解释——以合同为中心被引量：33收藏
- 作者：刘燕 楼建波
- 机构：北京大学经济法研究所;北京大学法学院
- 来源：《法学研究》 2012年1期
- 关键词：衍生交易 衍生交易规则 民商法 合同
- 摘要：金融衍生交易特别是场外衍生交易规则与传统民商法之间的冲突是大陆法系国家普遍存在的问题。衍生工具作为一种新的合同类型，与传统合同的显著区别在于“当前订约、未来履行”，从中派生出特殊的履约风险、缔约风险等一系列新问题。对赌、...
- 下载全文在线阅读
- 企业并购中的资管计划——以SPV为中心的法律分析框架被引量：33收藏
- 作者：刘燕 楼建波
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《清华法学》 2016年6期
- 关键词：资管计划 并购 宝万之争 SPV分析框架 信托
- 摘要：资管计划作为杠杆收购工具在宝万之争中引发诸多争议。这是我国实践中第一次将资管计划置于金融监管与民商法的交叉视角之下,相应的立法或监管政策选择也超越了具体的并购交易而具有普遍的适用意义。本文运用SPV分析框架,对资管计划的...
- 下载全文在线阅读
- 合同自由原则的限制及其与诚实信用原则的关系被引量：26收藏
- 作者：楼建波 刘燕
- 机构：北京大学法律学系;北京大学法律学系
- 来源：《中外法学》 1995年6期
- 关键词：诚实信用原则 合同自由原则 合同法 对方当事人 自由裁量权 附合合同 《法国民法典》 严格规则主义 契约自由 强制性合同
- 摘要： <正> 合同自由原则被誉为近代合同法一切制度的核心。它起源于罗马法,伴随资本主义的兴起而获得极大的发展,以《法国民法典》为代表的近代民商法将其奉为合同制度中至高无上的基本原则。然而,进入20世纪后(实际上这...
- 下载全文在线阅读
- 重构“禁止抽逃出资”规则的公司法理基础被引量：19收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院;北京大学法学院公司财务与法律研究中心
- 来源：《中国法学》 2015年4期
- 关键词：抽逃出资 资本维持原则 公司法资本制度改革 侵权责任
- 摘要：公司法资本制度改革引发了对现行抽逃出资规则的普遍质疑，也进一步强化了以“侵占公司财产”取代“抽逃出资”概念并追究抽逃出资股东侵权责任的改革动议。然而，从公司财务结构看，股东抽逃出资包括侵占公司财产与增加公司负债两条路径；...
- 下载全文在线阅读
- 对赌协议与公司法资本管制：美国实践及其启示被引量：18收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《环球法律评论》 2016年3期
- 关键词：对赌协议 资本维持原则 美国PE/VC示范合同 优先股 海富案
- 摘要：海富案再审判决催生了“可以与股东对赌，不得与公司对赌”的流行解读，批评者则惋惜司法守旧，未能如美国法院那样拥抱创业创新与合同自治。然而，以海富案之对赌协议作为参照系观察美国PE／VC的法律实践可以发现，硅谷克服初始投资作...
- 下载全文在线阅读
- 股票期权的法律与会计约束——伊利事件的启示被引量：17收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《北京大学学报：哲学社会科学版》 2008年6期
- 关键词：经营者期权 法律与会计互动 期权费用化
- 摘要：经理人股票期权是当前最有争议的问题之一，凸显了管理层与股东之间利益冲突。由于理论上计量管理层贡献的困难，法律对此的回应是一种程序导向的控制方式。同时，会计准则通过股票期权费用化，对管理层形成间接约束。伊利股票期权事件表明...
- 下载全文在线阅读
- 情势变更原则对金融衍生品交易法律基础的冲击——以韩国法院对KIKO合约纠纷案的裁决为例被引量：17收藏
- 作者：楼建波 刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《法商研究》 2009年5期
- 关键词：金融危机 KIKO合约 情势变更原则 金融衍生品交易
- 摘要：KIKO合约是场外金融衍生品交易领域最流行的外汇期权合约。2008年国际金融危机引发的韩元贬值导致参与KIKO合约交易的韩国企业遭受重大经济损失，韩国法院适用情势变更原则解除了KIKO合约，这引发了广泛争议。情势变更原则...
- 下载全文在线阅读
- 存款合同还是金融衍生交易——汇丰银行“双利存款”案解析被引量：15收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《法律科学：西北政法学院学报》 2009年3期
- 关键词：双利存款 银行个人理财合同 期权合同 金融衍生交易
- 摘要：银行个人理财产品的本质是固定收益计划，但大多嵌入了金融衍生工具从而增加了市场风险。国内首例公开报道的银行理财诉讼——汇丰双利存款诉讼显示，在“存款”名义下发生的是“存款合同＋期权合同”的场外金融衍生交易，在银行与客户之间...
- 下载全文在线阅读
- 新《公司法》的资本公积补亏禁令评析被引量：13收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院教授
- 来源：《中国法学》 2006年6期
- 关键词：资本公积朴亏 亏损结转《公司法》修改 证券监管
- 摘要：资本公积不得补亏是2005年《公司法》对资本公积规则的重大变更，与此次《公司法》修改放松资本管制的基调颇不和。资本公积的构成主要依赖于公司财务会计规则的界定，但其功能及其实现方式则是公司法中的命题，资本维持原则的要求构成...
- 下载全文在线阅读
- 完美的缺陷--荷兰会计法制改革的流变对我们的启示被引量：12收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《会计研究》 2000年8期
- 关键词：会计法 会计法院 会计法运行机制 荷兰 法制改革
- 摘要：会计行为的法律规范是一个有重大理论与实践意义的问题，各国根据本国实际确立了不同的化模式，其中，荷兰以民法黄为主，辅之以民间团体的会计准则制定以及会计法院的司法监督为标志的会计法运行机制，是一个非常有特色的制度。
- 下载全文在线阅读
- 国外会计职业发展历程的法律视角被引量：10收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《中国注册会计师》 2000年7期
- 关键词：会计职业 发展历程 职业会计师 法律职业 会计师事务所 公司法 强制审计 税务筹划 跨专业 审计独立性
- 摘要： 会计职业与法律职业的关系,作为会计与法律关系的一部分,在国际上越来越成为一个热门话题。有两个似乎相互矛盾的因素引发了人们对这个问题的关注:一是80年代以来会计职业面临的诉讼爆炸以及诉讼中的一些非理性因素,引起了会计界对...
- 下载全文在线阅读
- 重新认识会计法在经济法律体系中的地位被引量：9收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《中国注册会计师》 2005年7期
- 关键词：经济法律体系 重新认识 《中外合资经营企业法》 《经济合同法》 《会计法》 企业所得税法 20世纪初 体系构架 法律部门 历史渊源 改革开放 边缘化
- 摘要：会计法应该算是我国经济法律体系构架中一个颇具资历,然而一度又是最不起眼的、最边缘化的一个法律部门.
- 下载全文在线阅读
- 股灾中杠杆机制的法律分析——系统性风险的视角被引量：8收藏
- 作者：刘燕 夏戴乐
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《证券法律评论》 2016年1期
- 关键词：配资 杠杆机制 股票融资交易 系统性风险 股灾
- 摘要：2015年夏,我国证券市场发生的股灾源于杠杆机制的滥用,千军万马加杠杆背后是金融分业监管带来的监管盲点与疏漏。监管层救市以及灾后清理场外配资的监管举措也引起较大非议,甚至引起不同监管部门之间的龃龉。本文从法律视角对我国证...
- 下载全文在线阅读
- 从“账户权利”到“中介化证券”——《中介化证券实体法公约》核心概念的演变被引量：7收藏
- 作者：刘燕 楼建波
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《证券法苑》 2011年2期
- 关键词：中介化证券 证券间接持有 证券透明持有 证券账户 无纸化证券
- 摘要：现代证券市场中,证券持有模式体现为投资者在证券公司、托管银行或中央存管机构等金融中介开立账户,由后者代为保管(记录)证券并通过簿记来完成当事人指令的证券转让、借贷、出质等交易中的证券交收行为。由此引发财产法上的一系列新问...
- 下载全文在线阅读
- 企业重大金融衍生交易损失事件研究——以合约结构为基础被引量：6收藏
- 作者：刘燕 楼建波
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《清华法学》 2010年1期
- 关键词：金融衍生交易 合约结构 金融危机 中国企业衍生交易损失事件
- 摘要：对中国企业2008年金融衍生交易重大损失事件的总结可以从三个角度进行：企业违规、境外金融机构欺诈以及交易结构分析。衍生交易的性质是各种法律合约，其损失首先来源于合约基础资产的市场变动，因此，交易结构角度的观察是法律上进行...
- 下载全文在线阅读
- 走下“自由裁量权”的神坛 重新解读凯立案及“自由裁量权”之争被引量：5收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院副教授
- 来源：《中外法学》 2002年5期
- 关键词：立案 实质正义 一审 败诉 二审 自由裁量权 判决 程序正义 司法 案件
- 摘要：也许没有哪个案件象凯立诉中国证监会一案(以下简称凯立案)这样跌宕起伏。一个本来并不复杂的争议经历了一审、二审，以中国证监会败诉告终后，媒体欢呼“庶民的胜利”话音未落，凯立案的判决就遭遇了前所未有的狙击。财经媒体质疑程序正...
- 下载全文在线阅读
- 银行理财产品中的金融衍生交易法律问题研究——以“KODA血洗大陆富豪”事件为标本被引量：4收藏
- 作者：刘燕 楼建波
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《金融服务法评论》 2010年1期
- 关键词：理财产品 金融衍生交易 专业投资者 KODA
- 摘要：通过对KODA合约交易结构的考察可知,KODA交易高风险的根源在于它集金融衍生交易、融资交易、质押合同于一身,呈现'杠杆套杠杆'的状态。这是一种收益有限、风险无限的金融工具,且因其场外金融衍生交易的属性,给个人客户控制风...
- 下载全文在线阅读
- 信托型资产证券化中的破产隔离——真理还是幻象被引量：4收藏
- 作者：楼建波 刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《金融法苑》 2005年11期
- 关键词：破产隔离 信托财产 证券所 受益权 《信托法》 信托型 结构融资 现金流 解除信托 破产法
- 摘要：<正> 资产证券化作为一种结构融资,其核心是将能产生稳定现金流的特定资产与资产原持有人隔离开来,以此为基础发行证券。这一隔离通常需要通过两个步骤完成:一是创设一个特殊目的载体
- 下载全文在线阅读
- 场外配资纠纷处理的司法进路与突破——兼评深圳中院的《裁判指引》被引量：4收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《法学》 2016年4期
- 关键词：场外配资纠纷 司法逻辑 强制平仓 账户控制
- 摘要：场外配资被视为是引发2015年股灾的导火索,而其实质是我国股市经久不衰的＂借钱炒股＂现象,其特殊的交易结构反映了以账户控制为核心的信用担保安排。解决场外配资纠纷的司法逻辑涉及交易合法性、平仓行为有效性以及平仓损失的承担等...
- 下载全文在线阅读
- 美国股票融资交易监管：规则与实践的演进被引量：3收藏
- 作者：刘燕 陈陌阡
- 机构：北京大学法学院
- 来源：《财经法学》 2017年2期
- 关键词：股票融资交易 杠杆率 美国监管模式 T规则 U规则
- 摘要：股票融资交易-包括场内融资与场外配资-是证券市场加杠杆的交易模式，也因其给市场主体带来的个别风险与系统性风险而成为金融监管的对象。l934至1971年，美国历时30多年完成了股票融资监管规则框架的建构，总的监管思路是疏而...
- 下载全文在线阅读
- 开征个人证券交易所得税的利益分析被引量：3收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法律学系
- 来源：《中外法学》 1997年6期
- 关键词：证券交易所得税 机构投资者 证券资本 利益分析 个人投资者 资本利得税 企业所得税法 证券交易税 个人所得税法 股市投机
- 摘要： <正> 对个人开征证券交易所得税,或称为证券资本利得税,似乎一直是牵动股市神经的话题。实际上,证券交易所得税在我国早已存在,不论是国内企业所得税法还是外商投资企业所得税法,都规定了企业的应税所得中包括企业转...
- 下载全文在线阅读
- 企业股权转让所得确认的法律冲突：未完成的变革被引量：3收藏
- 作者：刘燕
- 机构：北京大学法学院副教授
- 来源：《中外法学》 2005年3期
- 关键词：企业股权转让 法律冲突 确权 中国 《公司法》 纳税人
- 摘要：股权转让是现代企业常见的资本运作行为，其税务处理也是各国公司税收制度中的一项重要内容，它反过来也构成企业股权转让交易的一个重要的约束条件。近年来，国家税务总局针对我国日益兴盛的企业股权转让发布了一系列规范性文件。或许由于...
- 下载全文在线阅读